51 cont. Contul 51. Conturi de debit 51

Orice activitate economică a organizațieieste imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care apar în întreprinderile de orice formă de proprietate. Achiziționarea de capital circulant, investiții în active fixe, decontări cu bugete de diferite nivele, fondatori, angajați ai întreprinderii - toate activitățile de producție și administrative sunt efectuate cu ajutorul banilor și în vederea obținerii acestora.

Tipuri de plată

În practică, există două tipuri principaledecontări - în numerar și în numerar. Numerar, de regulă, se aplică la volumele mici de circulație a resurselor bănești sunt plăți unice care pot fi efectuate prin departamentul de numerar al companiei. Pentru întreprinderile mici, cu o cifră de afaceri mică și un venit modest, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Firmele mari sunt mai predispuse să adopte un sistem fără numerar; după cum rezultă din rezultatele utilizării sale, este mult mai eficientă, mai rapidă și mai ieftină decât lucrul cu sume mari de bani. Prin urmare, până în prezent, 98% din toate decontările sunt efectuate prin sistemul bancar, pe bază fără numerar.

Reflecția unui sistem fără numerar în contabilitate

Pentru analiză, planificare, contabilitate, mișcaresocietatea a deschis un cont de bilanț sintetic 51. Este activ, ceea ce înseamnă reflectarea fondurilor primite pe un debit, cheltuirea resurselor financiare pe un împrumut. 51 contul este creat pentru contul celui mai mobil din activele întreprinderii - mijloace ne-cash. În bilanț, se reflectă într-o formă generalizată, soldul (soldul) este determinat zilnic pentru gestionarea operațională a finanțelor. Analiza contabilă este menținută pentru fiecare element de primire și cheltuială separat. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi într-una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile despre mișcare au fost acumulate și sunt efectuate pe 51 de conturi. Soldul (soldul) este format din formula: sold la început + cifra de afaceri la debitul contului - cifra de afaceri a împrumutului. Rezultatul este suma fondurilor disponibile (momentan). Se referă la 51 de conturi ca sold inițial de debit pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate tranzacțiile de decontare și de plată sunt efectuatebancă, cu care organizația a încheiat un contract de întreținere a contului. Baza pentru comiterea de retragere sau de transfer al operațiunilor de fonduri este o notificare scrisă a proprietarului, care poate fi verificată de către angajații băncii cu privire la respectarea legislației și formulare standardizate. Forma organizației de plăți fără numerar-proprietar de fonduri alege independent, pe baza obligațiilor contractuale ale contrapartidelor specifice. Cel mai adesea, compania de plată prin intermediul unui instrument pentru a da banca un ordin de retragere (anulare, prin transfer) fonduri fără numerar din contul în favoarea companiei. Anularea contractelor necondiționate este folosită mai rar, a cărei confirmare nu este cerută de proprietarul bunurilor. Descarcarea de numerar pentru nevoile proprii se face de catre organizatie cu ajutorul cecurilor. Proprietarii contului bancar primesc limita de verificare necesară pe baza cererii. Completat și certificate de către corespunzătoare semnături și sigilii foi de carnet de cecuri pot servi, de asemenea, pentru calculul contului companiei care deține cu organizațiile-contractori, furnizori, și așa mai departe. D. În acest caz, un control este emis la organizația sau entitatea fizică (reprezentantul său) și încasate la prezentarea băncii sale plătitor.

Flux de documente în contul curent

51 contul este menținut pe baza unei declarații bancare. Este obligatoriu să se atașeze documente care servesc drept instrucțiune pentru mișcarea de fonduri pe un cont specific al întreprinderii. Toate retragerile, transferurile, pe care proprietarul activelor efectuate în perioada de raportare, se confirmă printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii. Conturul de control servește drept justificare pentru retragerea numerarului. Creditarea sumelor primite de la proprietarul întreprinderii (livrarea unei părți din încasări în numerar) este fixată prin mandatul bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele privind transferul banilor fără numerar sunt procesate în strictă conformitate cu formele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnături ale persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

debit

Debit 51 este o reflectare a primirii de numerar. Admiterea se face din următoarele surse:

• Registrul de numerar al întreprinderii (Д 51, К 50) - această înregistrare se efectuează atunci când se înregistrează numerar de la casierie la contul de decontare.
• Decontări cu contrapărți (D 51, K 62/60/76) - activatăcreditat cu suma de clienți, alte creanțe de la furnizori (restituire, plătită în plus fonduri, soluționarea reclamației de client).
• Împrumuturi, împrumuturi, împrumuturi (D 51, K 66) - tranzacția este efectuată în cazul în care fondurile împrumutate ajung în contul de decontare.
• La stabilirea cu acționarii, proprietarii (D 51, K 75) - fondurile au fost făcute de fondatori (negociabile sau cu majorarea capitalului social).
• Calculele cu bugetele și organizațiile ne-bugetare (D 51, K 68, 69) - enumeră taxele plătite în plus sau sumele de ajutor social pentru populație (prestații, boală, etc.).

Cifra de afaceri a debitului este rezumată pentru raportareinterval de timp și este un indicator generalizat de primire a fondurilor în contul curent al companiei. Pentru analiza chitanțelor, se utilizează un bilanț de afaceri sau o analiză a contului.

Mișcarea pe împrumut

Contul de credit 51 este format din operațiuni de retragere(cheltuială) a fondurilor fără numerar ale întreprinderii. Cifra de afaceri pe împrumut arată valoarea totală a transferurilor, reducerilor de valoare și retrageri, stabilite de către 51. Tranzacții pe împrumut, după cum urmează:

• Descarcarea de numerar (D 50, K 51) - din contul curentretragerea de fonduri primite de numerar Company (incasarea are loc într-un mod limitat, cu indicarea cheltuielilor). Cel mai adesea organizații folosesc o parte a fondurilor în plata salariilor sau a nevoilor economice.
• Circulația de numerar (D 51/55, K 51) - acest lucrucorespondența se cheltuiește la transferul unei părți a mijloacelor către un alt cont sau la deschiderea acreditivelor speciale destinate calculelor cu contrapartidele.
• Plata către furnizori, contractori și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transferul valorii activelor din contul de decontare către contrapărți (pentru bunuri și servicii, returnări de produse etc.).
• Împrumutând calcule, împrumuturi și credite (D 66, K 51) - sunt procentajele pentru utilizarea fondurilor împrumutate sau datorii rambursate la credite.
• Îndeplinirea obligațiilor față de bugetele de diferite niveluri și fondurile extrabugetare (D 68/69, K 51) - în funcție de taxă sau fond, subaccurentele corespondente sunt indicate în corespondență.
• Salariu (D 70, K 51) - transferat angajaților.
• Decontările cu fondatorii (D 75, K 51) - pe baza rezultatelor activității, s-au efectuat plăți către fondatori.