Fluxul de numerar. Metode de raportare

După cum arată practica, astăzi multe companii,care întâmpină dificultăți în pregătirea unui raport care să reflecte circulația numerarului. Aceste dificultăți sunt adesea cauzate de diferențele dintre normele de pregătire a unui raport privind standardele internaționale și rusești. Standardele internaționale oferă, de asemenea, o relativă libertate companiilor cu privire la gradul de divulgare a datelor și la alegerea metodelor și a procedurilor contabile.

Când compilați un raport care reflectă mișcareafondurile monetare, poate fi utilizată o metodă indirectă sau directă. De exemplu, pentru activitățile financiare și de investiții, se aplică numai metoda directă. Acesta este considerat ca fiind o interpretare mai informativ pe partea din raport, precum și din partea aplicării sale în analiza stării financiare a organizației. În întocmirea raportului, utilizarea acestei metode necesită o evaluare detaliată a fluxurilor de numerar, datorită faptului că metoda directă este foarte consumatoare de timp. Utilizarea acestei tehnici este cea mai eficientă și mai eficientă în cadrul automatizării.

Metoda indirectă utilizată în formareasituațiile financiare consolidate. Acest format este necesar atunci când se face raportarea publică la bursă. Trebuie remarcat faptul că această metodă reflectă mai puțin mișcarea numerarului. În concordanță cu aceasta, este destul de dificil să se "descopere" orice indicator înainte de tranzacțiile financiare. Și acest lucru este adesea necesar pentru bugetare și control intern.

Unele companii practică compilarea a douărapoarte care reflectă fluxul de numerar. Una este făcută indirectă, iar cealaltă printr-o metodă directă. În acest caz, un raport este utilizat pentru a verifica indicatorii din a doua. Ca urmare, elementele finale care reflectă fluxul de numerar sunt identice în ele. Această abordare integrată contribuie la asigurarea conducerii companiei și de contabilitate a utilizatorilor cu toate informațiile necesare pentru a lua decizii. Cu toate acestea, utilizarea a două metode necesită imediat o mulțime de muncă.

Trebuie remarcat faptul că, indiferent demetoda aplicată, raportul prezintă sursele de finanțare ale întreprinderii, precum și direcția țintă a aplicării lor. Raportarea este foarte importantă în analiza financiară a activităților companiei, deoarece este posibil să se determine capacitatea acesteia de a obține venituri din operațiunile de bază. Documentul prezintă o parte din încasări, care revine întreprinderii sub formă de numerar. Acest lucru este important într-o situație în care creanțele sunt într-o oarecare măsură acoperite în compensarea creanțelor sau există un "divorț" substanțial al transferurilor către clienți pentru serviciile prestate de la momentul furnizării acestor servicii. Acesta din urmă, de exemplu, este adesea relevant pentru organizațiile de construcții.

De asemenea, raportul vă permite să determinați eficiențadeciziile manageriale în sfera financiară. Adoptarea fiecărei astfel de decizii afectează fluxurile de numerar din companie. De exemplu, poate exista o reducere sau o creștere a costurilor, o schimbare în direcția finanțării și așa mai departe.

Adoptarea deciziilor de gestionare pe termen lungși implică planificarea adecvată a fluxurilor de trezorerie. Informația privind direcția finanțării, dar nu și informații privind costurile și veniturile, este principalul criteriu care permite implementarea anumitor proiecte de investiții. La calcularea acestora, se analizează analiza viitoarei mișcări monetare și actualizarea acestora. Aceste informații figurează în raportul privind direcțiile de finanțare.

În plus, informații despre fluxurile de numerar ale analiștilorutilizate frecvent pentru a determina libera circulație a finanțelor, care este unul dintre cei mai importanți indicatori utilizați în formarea valorii companiei.