Planificarea auditului: etape și principii de bază

Planificarea auditului este un procespregătirea pentru verificarea imediată a unei entități economice. În acest stadiu, specialistul determină caracteristicile și caracteristicile afacerii clientului, pe baza cărora selectează metode și tehnici specifice pentru realizarea lucrării.

Auditorul ar trebui să abordeze cu toată responsabilitateaetapa de planificare, deoarece orice greșeală sau defect face ca toate lucrările ulterioare să fie ineficiente și inutile. În plus, este necesar să se înțeleagă că rezultatul testului în aceste condiții vor fi distorsionate. Legislația actuală reglementează planificarea auditului. Standardele federale impun dezvoltarea unei strategii comune și a unui plan tactic detaliat pentru implementarea acesteia. Dar, în regulamentele conțin numai regulile generale pentru verificarea informațiilor detaliate a fiecărei firme de audit își dezvoltă propria sa și consolidează în documentele fondatoare.

Planificarea auditului trebuie să respecte principiile principale:

• optimalitate;
• complexitate;
• continuitate.

Primul principiu presupune existența mai multor versiuni ale metodologiei de audit, care vă permite să alegeți cel mai rațional și potrivit pentru compania fiecărei entități de afaceri.

Complexitatea înseamnă că toate metodele și metodele de audit trebuie să vizeze îndeplinirea sarcinii principale, iar etapele verificării trebuie să interacționeze între ele.

Prin urmare, principiul continuitățiiAceasta înseamnă o organizare a muncii, în care fiecare nou auditor al grupului efectuează el dat în mod clar un loc de muncă, care să asigure continuitatea procesului de verificare.

Când planificați un audit,întocmește astfel de documente ca o scrisoare privind punerea în aplicare a auditului, un contract cu auditorul pentru furnizarea de servicii, situațiile financiare ale persoanei juridice, planul strategic și tactic. În primul rând, ar trebui să ascultați clientul, să aflați ce așteaptă de la audit, ce aspecte îi interesează mai întâi și să aflați dacă există circumstanțe semnificative care pot avea sau ar putea avea un impact asupra performanței companiei. Apoi specialistul efectuează un audit preliminar al bilanțului pentru a identifica metode adecvate pentru o examinare aprofundată a documentației financiare în viitor. Adică, se apropie etapa de strângere de informații despre entitatea de afaceri. Auditorul are dreptul să intervieveze personalul clientului, să afle informații direct de la conducător sau să obțină informații de la terți.

După evaluarea efortului și efortului pe un anumit domeniuorganizația auditorului ia o decizie cu privire la oportunitatea cooperării cu aceasta și stabilește costul specific al serviciului său. Aceste informații informează persoana juridică în scrisoarea privind inspecția. Dar societatea de audit poate începe să lucreze numai după o scrisoare de răspuns, care este întocmită sub formă de consimțământ sau cerere și semnarea unui tratat bilateral.

În etapa strategică șiplanul tactic efectuează un audit obligatoriu al rapoartelor, precum și evaluează sistemul de control intern al întreprinderii. Specialistul pe baza datelor obținute determină limita admisibilă de denaturări și erori, precum și evaluează nivelul riscului, și anume posibilitatea de a emite o concluzie ca rezultat final, care este neadevărată. Auditorul are dreptul să se consulte cu colegii în probleme specifice sau să consulte cu mai mulți specialiști competenți. În etapa finală, ordinul șefului firmei de audit aprobă un grup care va implementa programele de verificare dezvoltate.